问题补充:
1.[单选题]某居民企业主营业务收入6000万元、营业外收入100万元,与收入配比的成本5000万元,全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计750万元,营业外支出80万元(其中符合规定的公益性捐赠支出60万元),度经核定结转的亏损额20万元。度该企业应缴纳企业所得税( )万元。A.60 B.32.4 C.78.4 D.69.4ABCD
答案:
参考答案:D
参考解析:会计利润=6000+100-5000-750-80=270(万元)公益性捐赠扣除限额=270×12%=32.4(万元),税前准予扣除的捐赠支出是32.4万元。应纳企业所得税=(270+60-32.4-20)×25%=69.4(万元)
某居民企业主营业务收入6000万元 营业外收入100万元 与收入配比的成本5000万元 全年发生管理费用 销售费用和财务费用共计750万元
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