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我们首先来看房地产开发业务流程:
接下来,我们重点来学习房地产企业增值税、土地增值税及企业所得税。
下面,跟着小编来一步步学习~
一、增值税
1、文件规定
新旧不动产项目的划分:
2、一般计税方法下税款的计算
相当于差额征税,抵减了部分增值税销项税额。
当期允许扣除的土地价款按照以下公式计算:
案例分析
甲供材情况下的涉税问题
具体税款缴纳的操作模式分为两种:
(1)差额模式
此种情况可能要与建筑方签订“清包工”的建筑合同。
在这种模式下,甲方采购时只要取得合规扣税凭证可以全额申报抵扣。
根据上面的规定,差额模式下建筑公司为房开企业只开具不包括材料的建筑费发票,但因材料不是他们购入,进项不能抵扣,他们没有可抵扣的进项;
所以一般来说他们一定会选择简易征收方式按3%的征收率给建设方开票。而此时建设方的进项就会减少。
(2)总额模式
差额模式下税款的计算
总额模式下税额的计算
二、土地增值税
(一)土地增值税预征
(二)土地增值税的清算条件
(三)房地产企业土地增值税清算
三、企业所得税
(一)文件规定
(二)案例分析
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