企业内部控制 企业内部控制基本规范及其配套指引

企业内部控制

企业内部控制是指企业采用的严格的财务管理、决策、内控、风险控制等措施，旨在确保企业内部环境运转良好，确保企业实现它的目标，有效地利用资源，防止不必要的支出，减少坏账，保护有价值的企业资产并加以有效管理和实施。

企业内部控制的主要作用，包括增强企业管理依据及持续监测企业绩效以及财务运作，确保企业以有效管理的手段保护企业资产，降低企业管理风险，有效避免企业运营过程中出现违法以及失败。

企业内部控制一般把其组织成一整套有序的系统，它包括企业内部环境、资本和资源管理、对资产进行的风险和控制的管理、决策的有效性和有效的信息通讯、人力资源的有力开展以及监督等。企业内部实行内部控制，可以明确公司的定位和处理各种具体事项的程序，可以促使员工自觉遵守相关的规章制度和政策，确保企业内部环境良性，确保财务报表符合会计核算准则。

另外，企业内部控制还包括物资招标文件准备、采购、仓储、销售，工程及服务类招标报价、合同和再应用准备及供应商的有效管理等。此外，政府立法、监管机构的规范标准和企业控制方案也都属于企业内部控制。

通过建立企业内部控制，可以提升整个企业管理水平，进一步降低企业类风险，保障企业成功实现其经营战略路径，从而达成企业发展目标。此外，企业内部控制也可以有效帮助企业确立良好口碑，从而保护企业形象。

企业内部控制基本规范及其配套指引

企业内部控制基本规范及其配套指引是企业內部管理運作的重要制度之一。其旨在通過建立合理的制裁機制和完善的監督管理，對企業的資產，准確有效的計算費用、保證企業的收益，檢測管理缺陷和風險，確保企業運行穩定、合理。

从內容上看，企業内部控制基本规范及其配套指引主要包括以下方面：

一是定義規範概念。關於控制要求，政府和主管機構根據理論和實踐對內部控制基本概念進行明確定義，對控制定義具有指導意義。

二是建立完善的管理體系。企業必須依據官方規范制定自己的管理體系，針對控制的各處層面建立全面的控制體系，將控制和管理之間的利益耦合起來，將資源，組織，流程等整合。

三是監督執行規程。為了確保企業管理運行順利，企業必須訂立詳細有細微要求的控制標準和程序。企業必須審查檢查，審核監察操作，對管理決定運行情況進行定期維護，及時校正與修改。

四是提供支援措施。政府和機構應該提出有關技術、資訊和更新，為企業提供支持，對技術的設置和運行提出健全的建議和有效的措施。

五是預防控制風險。企業應建立有力的控制機制，強化迴歸測試和反饋機制，重點對內部控制出現的風險和缺陷進行詳細檢查，定期對重大活動進行稽核，對風險處境及時提出有效的解決措施，並進行定期培訓，以保證內部控制的穩定進行。

總而言之，企業內部控制基本规范及其配套指引是企業內部管理運行的重要制度，針對內部控制各層面建立完善的管理體制，監督執行規程，提供支持措施，並預防控制風險，都有助於企業管理運行的有效和穩定運行。只有把握住企業内部控制基本规范及其配套指引，企業才能正確地做出正確的決策。

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