有头条网友咨询：个人因劳务报酬，到税务局代开增值税发票，缴纳了增值税，提供到支付单位，支付单位在预扣预缴时，计算个税时，是不是应该扣除增值税钱，再按公式进行计算？
特别提醒：
1.计算个税时直接按代开发票注明的不含增值税收入计算劳务报酬预扣预缴个人所得税，不需要再扣除代开发票时代扣代缴的增值税。因为这个不含税收入就是扣除了增值税之后的收入。
2.对照下图看，就是红圈中的这个增值税收入24720.99元，就是劳务报酬预扣预缴的依据。扣缴单位在自然人个人所得税申报系统申报后，系统会自动计算预扣预缴的个人所得税金额。
广州市某新材料公司发放临时工劳务报酬未扣缴个人所得税被税务稽查！
行政相对人名称: 广东***新材料科技有限公司
行政相对人类别: 法人及非法人组织
统一社会信用代码 91440***8067D
行政处罚决定文书号: 穗税三稽 罚 〔〕 42 号
违法行为类型: 其他违法
违法事实: （一）你单位在、分别向员工发放的工资薪金407,462.71元和643,242.33元，未足额代扣代缴个人所得税。 （二）你单位在、分别向临时员工发放劳务报酬95,280.00元和243,332.84元，未按规定代扣代缴个人所得税。 （三）你单位在、分别向临时聘用货车司机发放劳务报酬228,883.60元和839,903.60元，未按规定代扣代缴个人所得税。 （四）你单位在、分别向个人借款支付利息69,691.90元和404,521.76元，未按规定代扣代缴个人所得税。
处罚依据: 《中华人民共和国税收征收管理法》第六十九条的规定
处罚类别: 罚款
处罚内容: 对你单位未足额代扣代缴个人所得税的行为，处以应补代扣代缴扣个人所得税百分之五十的罚款，罚款金额为171,747.28元，其中为37,995.73元，为133,751.55元。
罚款金额（万元）: 17.174728
处罚决定日期: -06-29
处罚机关: 国家税务总局广州市税务局第三稽查局
自媒体提过现的朋友都可以清晰知晓平台提现的个税规则，依照《个税法》劳务报酬代扣代缴，单次800以下年累积6万免税(含其他综合所得)，做得稍好的朋友通常会被扣掉20%、30%、40%不等的个人所得税，一些朋友不明所以，但就感觉稅太高。
个人经营代开：普通票限额免征增值税，主播自媒体10万收入，个人所得税300元，折合0.3%。
个人自媒体/主播账户是劳务收入性质不属于“个人经营所得”。结算时平台有代扣代缴的义务，个人代开不适用。
个人代开，适用于有所谓工会、经纪公司、等MCN并通过其结算的自由职业自媒体主播，一般实力较强或有较远规划的自媒体主播都设有自己的MCN公司，清晰筹划自己的财税事宜。也适用于其他形式的个人与机构间，非雇用(工资薪金)、非劳务(劳务收入)的其他资金结算。如，个人承包项目、兼职外快、技术指导服务等。
说得不系统清晰，不是很懂的话，可以参考资料学习一下，私探讨。
税务管理与纳税筹划
-4-18老板听得懂的财务(原创)
第七节：什么是个人所得税？
劳务报酬 与经营所得
劳务报酬所得，很简单。
就是出卖你的时间所得的报酬。
比方说帮小学生抄作业，
比方说帮人打扫卫生，
比方说做家教，
比方说发传单，
这些单纯出卖时间的报酬，
可以理解为劳务报酬。
什么是经营所得？很简单。
就是你做经营所得的报酬。
你既然要搞经营，
你除了出卖时间，肯定要调动一点资源。
比方说你得进点货。
你得投点广告或者做点营销，
你有可能得请点员工，
或者你要招个文员。
除了你自己的时间以外，
还要付出一些智慧，
资源等等。
很多老板分不清劳务报酬，
和经营所得，
其实非常简单。
个体户核定征收以后，
缴纳的就是个人所得税。
属于标准的经营所得。
在海南注册个体户核定征收，
如果全部开普票，100万仅缴纳，
2500元的个人所得税。
下一段子讲解，劳务报酬和经营所得税收如何计算。
本节结束。
预告明天-4-19
第八节：什么是个人所得税？投资收益所得。
想要补充财务基础知识老板，
请持续关注我，
每天分享一节老板听得懂的财务基础知识。
我是伍琳强，
专注为企业提供税务筹划服务，
创业路上，我们一起加油！
薇娅被罚事件中的“税收筹划”？----据说他们也是找了专业的税收筹划公司和专家的，不过，这个“筹划”现在看来是有问题的。像这样的收入，无非是三种：个人收入的话，作为佣金，那是劳务报酬，个体户的话应该是经营所得，这两个都属于个税。成立公司的话就是企业所得税，只不过如果分给股东，再交个税。这三种比较的话，应该是企业的税负较低，因为所有相关的成本都可以合法扣除。问题是，会不会有一些成本无法取得发票或者凭证导致不能扣除，那就麻烦了。我们有些地方是“税收洼地”，在这样的地方成立个人独资是可以核定征收的，这样税负就比较低，不知道是不是他们用了这个政策，艾，不太明白，怪不得咱做不了“专家”啊。
工资表被稽查，税务罚款超84万！请企业小心以下违法情形！！！
这家企业因为工资个税被税务局稽查，翻了三年的旧账，税局开除超84万的罚单！所以老板们一定要注意了！不能在这样发工资了！
小编根据真实案例税务罚款情况整理出企业存在的以下4种涉税违法情形：
1、发放职工工资薪金，企业存在着代扣代缴“工资、薪金所得”个税的情形。
2、支付劳务报酬，存在代扣代缴“劳务报酬所得”个税的情形。
3、支付股东分红，存在代扣代缴“利息、股息、红利所得”个税的情形。
4、公司还存在没有按规定保管账簿、记账凭证和有关资料的会被罚款。
详情内容，大家可以对照以下图表学习一下：
自从金税四期上线后，企业更多的数据将被税务局掌握，监控也呈现全方位、立体化，国家要实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变。征管模式向“以数治税”转型，“金税四期”重大升级
“金税四期”的建设是有其历史使命的。过去，我国的税收监管突出“以票管税”的特点，税收风险排查依赖税务机关办案人员的经验。在这种实务困境的影响之下，存在一些问题：
1、涉票案件尤多，单纯的避税、偷逃税反而更隐蔽；
2、重点领域稽查、随机检查令办案人员劳心费神；
3、征管成本高，因此重企业、轻个人；
4、善意纳税人易因取得发票不合规蒙受损失；
5、税务稽查时间长、取证复杂，税企均受折腾。
那企业在遇到个人所得税负重的时候，应该选择什么样的方式来进行合理合法的筹划呢？
谈到工资“避税”，很多企业老板和财务人员都会来兴致。在人工成本不断上涨的形势下，通过工资“避税”，一方面可以减少员工的个税负担，增加员工的税后收入；另一方面，企业可以用更少的成本支出，保证员工的到手收入不变，好处十分明显。但是这种做法的涉税风险比较高，一不小心操作不当，就容易被税务稽查
企业在遇到个人所得税过重的时候，可以在税收优惠园区成立一家个体工商户，申请核定征收政策。增值税专票3%，普票0%，没有企业所得税，核定过后个税在0.5%—2.1%左右，而且作为生产经营所得，是不需要进行汇算清缴的！
以500万为例：
增值税：500万以内普票免征；
附加税：0
个税：500万*3%=15万
而且根据法律规定：个体户完税后将企业利润公转私到个人独资企业负责人的个人卡上是允许的。#个体工商户##税收##会计##个人独资企业#
最新，个人养老金个税优惠政策来了，事关你我！
国常会最新决定，对政策支持、商业化运营的个人养老金实行个人所得税优惠：对缴费者按每年12000元的限额予以税前扣除，投资收益暂不征税，领取收入实际税负由7.5%降为3%。
什么是个人养老金？这是我国养老保险体系的补充制度，只要已经参加了基本养老保险，就可以参与个人养老金制度，每年缴费上限为1.2万元，开设养老金账户和资金账户，在资金账户中按自己的偏好选择银行理财、存款、商业养老保险、公募基金等产品，锁定至退休，然损毁按月、分次或一次性领取。
简单来说，其实就类似于强制储蓄、强制理财、强制投资，每年自己最多可以用12000元在这个账户中进行理财或投资，这个钱要退休时才能取出来。如果是在里面买基金，短期也是有可能亏钱的，但如果真的是锁定至退休，时间拉长，应该还是可以盈利的。
不过税收优惠可是实打实的，比如说有些人在当前个税的免税额度外还有收入，每年有1.2万元可以获得税收减税，以劳务报酬20%的税率计，每年可以获得2400元的税收减免，十年就可以省2.4万元，即便是在个人养老金每年买存款，能获得这笔税收减免也是很有必要的！
个人度的收入和纳税明细情况可以查询啦！
打开个税APP登录后，点击“我要查询”菜单后，通过申报信息查询的第三项“收入纳税明细查询”，可以查到个人工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费这四项综合所得，度的收入和纳税情况。
当然，上述的收入只是正常申报和纳税的收入，如果有收入没有申报，个税APP是查不到的。
如果有不属于个人的收入，确认后及时通过APP反馈和投诉，可以直接找APP显示的被任职单位沟通和解决。
另外，提醒三点：
1、现在可以确认度的专项附加扣除了；
2、纳税人别忘了在3.1-6.30直接进行个人所得税的汇算清缴；
3、1月1日至12月31日居民个人取得的综合所得，年度综合所得收入不超过12万元且需要汇算清缴补税的，或者年度汇算清缴补税金额不超过400元的，居民个人可免于办理个人所得税综合所得汇算清缴。居民个人取得综合所得时存在扣缴义务人未依法预扣预缴税款的情形除外（财税第94号公告，估计的收入不会了）。
普通人也要知道的几个财税常识
1.年劳务报酬取得的收入低于10万元，可退个人所得税。预交时采用较高税率，汇算清缴时往往可以退税。所以劳务报酬低于10万的,记得一定要去个税app汇算清缴退个人所得税。
2.月入低于10万的个人也缴纳了增值税。去税务局办了一张临时税务登记证，即可自行开具增值税的发票，享受月入低于10万免交增值税的优惠。
3.对于低于500元的报销可以不用发票，凭借含有收款人详细信息的收据即可入账，并且可以在税前扣除。
不知道这几个常识的话，你是不是感觉自己亏了。
支付给个人的劳务费，支付单位一定要代扣代缴个人所得税？
支付给个人的劳务费，是否需要代扣代缴个人所得税，取决于代开发票时，税务局将该笔劳务费认定为个人所得税税目中的“劳务报酬所得”还是“生产经营所得”，如果是“生产经营所得”，则支付单位无需代扣代缴个人所得税。反之，“劳务报酬所得”则需代扣代缴个人所得税。
一个简单判断方法是代开发票的备注栏是否有“个人所得税由支付单位代扣代缴”字样，此种情况则需代扣代缴
稳妥起见，可再核查一下代开发票的完税证明。个人所得税是按“劳务报酬所得”还是“生产经营所得”征收的。
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