问题补充:
1.[单选题]某企业集团母子公司坏账准备计提比例均为应收账款余额的5%,所得税税率均为25%。上年年末该公司对其子公司内部应收账款余额为4000万元,本年年末对其子公司内部应收账款余额为2000万元。该企业本年编制合并财务报表时就上述事项对“递延所得税资产”项目的影响为万元。A.50? B.25? C.-50? D.-25?ABCD
答案:
参考答案:D
参考解析:本年年初内部应收账款余额为4000万元,对应的坏账准备金额为200万元(4000×5%),相应的递延所得税资产为50万元(200×25%)。年末内部应收账款余额为2000万元,对应的坏账准备金额为100万元(2000×5%),相应的递延所得税资产为25万元(100×25%)。因该事项影响合并财务报表中“递延所得税资产”项目的金额=50-100×25%=25(万元)。抵消分录如下:借:应付账款2000贷:应收账款2000借:应收账款――坏账准备100资产减值损失100贷:未分配利润――年初200借:未分配利润――年初50贷:递延所得税资产25所得税费用25【该题针对“内部债权债务的抵消处理,内部债权债务的合并处理以及所得税影响”知识点进行考核】
某企业集团母子公司坏账准备计提比例均为应收账款余额的5% 所得税税率均为25%。上年年末该公司对其子公司内部应收账款余额为4000万元 本年年末对其子
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